送股需交税：解读非现金资产赠与的税务处理

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送股需交税：解读非现金资产赠与的税务处理

时间：2025-01-24 01:23:19

送股这一行为在金融市场中颇为常见，上市公司为了回报股东，会向现有的股东免费分配一部分股份，这表面上看是一笔不花成本的收益，但实质上却涉及到了税务处理。送股行为中，股东需按照相关规定缴纳个人所得税，这一规定常常被忽视，导致很多投资者在享受送股的同时，忽略了自己的税务义务。本文将从送股行为的定义、送股的税务处理、送股的税务筹划等方面，对送股的税务处理进行详细的解读。

送股为什么要交税

送股作为一种非现金资产赠与行为，其税收处理规则与现金分红有着明显的区别。根据《个人所得税法》的规定，送股取得的股份被视为非现金资产赠与，所以需要在股份过户日确认所得，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101号）中规定，送股取得的股份应当在当地税务机关确认的股份变动日确认所得。送股取得的股份应按照股份过户日的收盘价缴纳个人所得税，所缴纳的个人所得税应由上市公司代扣代缴，并于股份过户日次月15日内向当地税务机关申报缴纳。上市公司在向股东分配送股时，须履行代扣代缴义务，否则将面临税务机关的罚款和滞纳金等相关处罚。送股取得的股份需要缴纳的个人所得税，应根据股东持股期限的不同，缴纳差异化个人所得税率。持股期限在1个月以内的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率；持股期限在1个月以上至1年的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率；持股期限超过1年的，其股息红利所得暂免征收个人所得税。

虽然送股取得的股份需要缴纳个人所得税，但这并不意味着股东们无法进行税务筹划。股东们可以采取一些方式，来减轻自己的税务负担。例如，股东们可以考虑将送股取得的股份用于长期投资，从而享受免征个人所得税的待遇。或者股东们可以考虑考虑分散持股，将持股期限控制在一个月以内，以享受较低的个人所得税率。又或者，股东们可以考虑将送股取得的股份转让给家人或朋友，从而享受较低的个人所得税率。又或者，股东们可以考虑将送股取得的股份捐赠给公益事业，从而享受税收优惠政策。但要强调的是，任何的税务筹划都应在合法合规的前提下进行，避免因违反相关法律法规而产生的风险。

送股作为一种非现金资产赠与行为，其税收处理规则与现金分红有着明显的区别。股东们需要了解这一规则，并在享受送股带来的收益的同时，履行自己的税务义务。上市公司也应在向股东分配送股时，履行自己的代扣代缴义务，避免因违反相关法律法规而产生的风险。同时，股东们可以通过合法合规的方式，来进行税务筹划，以减轻自己的税务负担。